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自考中国税制考点之税制原则

来源:尚德机构   编辑:hao 日期:2011-04-27 10:26

自考中国税制考点之税制原则
 
古代税收原则
 
(一)威廉·配弟的税收三原则
 
公平:即课税不偏袒谁,而且不太重
 
简便:即手续简单,征收方便
 
节约:即征收费用不能过多,应尽量节省
 
(二)尤斯迪(六条)
 
(三)亚当·斯密的税收四原则
 
平等:即税收以个人在国家保护之下所获得的收益为比例
 
确实:即应缴税收必须明确规定,不能随意征收
 
便利:即在征税时间,地点,方法上要方便纳税人
 
节约:即向国民征税要适量,不能过多
 
二、近代税收原则☆
 
(一)西斯蒙第的税收原则
 
1、承认亚当·斯密的税收原则
 
2、补充原则: (都是针对收入而言)
 
(1)税收不可侵及资本
 
(2)不可以总产品为课税依据
 
(3)税收不可侵及纳税人的最低生活费用
 
(4)税收不可驱使财富流向国外
 
(二)瓦格纳的四端九项原则
 
1、财政收入原则
 
(1)充分原则:即税收必须能充分满足财政的需要。北京自考网
 
(2)弹性原则:即税收必须能充分适应财政收支的变化。
 
2、国民经济原则(即如何保证国民经济正常发展的原则
 
(1)税源选择原则:即税源选择要适当,以所得作为税源最适宜,以免侵及资本。
 
(2)税种选择原则:即要考虑税负转嫁问题,最好选择不宜转嫁的所得税作为税种。
 
3、社会公平原则
 
(1)普遍原则:即对一切有收入的国民都要普遍征税。
 
(2)平等原则:即根据纳税能力的大小征税,多收多交,少收少交,无收不交。
 
4、税务行政原则
 
(1)确实原则:税收法令必须简明确实
 
(2)便利原则:政府征税应为纳税人的方便考虑
 
(3)征税费用节约原则:征收管理所开支的费用力求节省。
 
三、现代西方税收原则★
 
(一)效率原则
 
1、含义:是指税收制度的设计应讲求效率,必须在税务行政,资源利用,经济运转三方面尽可能提高效率。
 
2、两方面的要求(实现的途径)
 
(1)要尽量缩小纳税人的超额负担
 
(2)要尽量降低征收费用
 
(二)公平原则
 
1、横向公平:即凡有相同纳税能力的人缴纳相同的税收
 
2、纵向公平:即纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收北京自考

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